logo

Mes atliksime finansinės būklės įvertinimą, pradedant "Ferrum" restorano balanso straipsnių dinamikos ir struktūros analize, kurią atliksime 5 priedėlyje.

2013 m. Balanso valiuta padidėjo 1,048 tūkst. Rublių. arba 17,097%. Tai lėmė ilgalaikio turto augimas 26,84 proc. Arba 10 56 tūkst. Rublių. ir trumpalaikio turto sumažėjimas 0,48 proc. arba 8 tūkst. rublių.

Ilgalaikio turto dalis padidėjo 5.07%, nors iki 2012 m. Pabaigos ji jau buvo gana didelė ir sudarė 72.53%.

Ilgalaikį turtą daugiausia sudaro ilgalaikis turtas (tai yra restorano pastatas, virtuvė ir virtuvės įranga bei du automobiliai) - jų dalis yra artima ilgalaikio turto daliai.

Atsižvelgiant į tai, kad "Ferrum" restorano pagrindinio turto dalis yra didelė, vis tiek netinkama dar labiau padidinti šią dalį, perkant naują įrangą, geriau modernizuoti seną ar naudoti nuomojamą.

Apyvartinio turto dalis sumažėjo 5.07% ir sudarė 27.47%. Trumpalaikę turtą 2013 m. Pabaigoje sudaro akcijos (11,63%), įsigyto turto (1,74%) ir trumpalaikių gautinų sumų (8,43%), trumpalaikių finansinių investicijų (KFW) (1,74%) ir grynieji pinigai (3,92%). Iš visų apyvartinių lėšų elementų tik grynųjų pinigų dalys padidėjo 0,94%, o KPP - 0,03%, o likusios akcijos sumažėjo.

2013 m. Pabaigoje "Ferrum" restorano įsipareigojimai buvo parodyti kapitalu ir atsargomis 8,34%, likusios paskolos (91,66%) buvo trumpalaikiai įsipareigojimai (50,87%) ir mokėtinos sumos (40,78%). Be to, situacija 2013 m. Pradžioje buvo geresnė, nes skolintos lėšos sudarė 78,67 proc., O nuosavas kapitalas - 21,33 proc., O jų dalis per metus sumažėjo 12,99 proc., O "Ferrum" restorano finansinė būklė tapo mažiau stabili.

Restorano "Ferrum" mokumo ir likvidumo analizė bus pateikta 3 lentelėje.

3 lentelė. Restorano "Ferrum" mokumo ir likvidumo analizė.

Deviation (+ -, -), 2013 to

1. Dabartinis likvidumo koeficientas (1-2)

2. Greitas santykis (0.5-1)

3. Absoliutūs likvidumo rodikliai (0,2-0,4)

Kaip matyti iš 3 lentelės, dabartinis likvidumo rodiklis neatitinka standartų ir turi neigiamą tendenciją.

Greitas santykis neatitinka standarto (0,5-1) ribų ir turi neigiamą tendenciją. Absoliutus likvidumo lygis taip pat pasiekia standartą, nors dinamika yra teigiama, bet nepakankama. Taigi restoranas "Ferrum" yra nelikvidus ir nemokus organizavimas, todėl negali remtis paskolomis savo veiklai plėtoti.

Restorano "Ferrum" finansinio stabilumo analizė bus pateikta 4 lentelėje.

4 lentelė. Restorano "Ferrum" finansinio stabilumo analizė.

Deviation (+ -, -), 2013 to

1. Autonomijos santykis (> 0,5)

2. Paskolinto kapitalo santykis (0,7)

Kaip matyti iš 4 lentelės, visi koeficientai neatitinka standartų, o jų dinamika vis tiek jas pašalina iš reguliavimo ribų.

Vienintelis rodiklis, kuris atitiko standartą 2011 m., Yra autonomijos koeficientas, jis buvo lygus 0,52 su standartiniu (> 0,5), bet tada jis pradėjo smarkiai mažėti ir todėl galima sakyti, kad "Ferrum" restorane yra nestabili finansinė padėtis kad 2012 ir 2013 m blogėja.

Mes analizuosime restorano "Ferrum" saugumą savo apyvartiniu kapitalu, kur galima pastebėti, kad restorano "Ferrum" finansinis stabilumas 2011-2013 m. Yra nestabili ir net krizinė finansinė padėtis. Šioje pozicijoje restorane "Ferrum" trūksta apyvartinio kapitalo ir trūksta ilgalaikių atsargų formavimo šaltinių. Vadybai būtina nustatyti galimybes mažinti rezervus, taip pat galimybę papildyti atsargų susidarymo šaltinius ir optimizuoti jų struktūrą.

Atlikite restorano "Ferrum" verslo veiklos analizę (5 lentelė).

5 lentelė. Restorano "Ferrum" verslo veiklos rodikliai

Deviation (+ -, -), 2013 to

Augimo tempas,% 2013 m

1. Pajamos, tūkstančiai rublių

2. Vidutinė metinė turto vertė, tūkstančiais rublių

3. Viso apvertimo santykis. kapitalas (1: 2)

4. Vidutinės metinės trumpalaikio turto vertės sąnaudos

5. Apribojimo koeficientas. trumpalaikis turtas (1: 4)

6. Vidutinė nematerialiojo turto kaina

7. Grąžinimo koeficientas nematerialus. turtas (1: 5)

8. Vidutinė nuosavybės vertė

9. Nuosavų grąžos santykis (1: 8)

Kaip matyti iš 5 lentelės, bendras kapitalo apyvartos santykis beveik nepasikeis 2013 m., Palyginti su 2012 m., Tačiau per 2 metus jis išaugs 72,77%. Apyvartinio turto apyvartumo lygis 2013 m. Išaugo tik 0,83%, 2 metų - 8,73%. Nematerialiojo turto grąžos norma yra labai didelė, nes poveikio vertinimai yra nedideli, tačiau tik 2013 m., Palyginti su 2012 m., Jis išaugo 5,48%.

Nuosavo kapitalo grąžos rodiklis auga nuo 27,24 rublių. už 1 RUB. 2011 m. pajamos ir 77,52 rubliai. už 1 RUB. pajamos 2013 m. arba 2,8 karto, tai yra, sumažinant restorano "Ferrum" nuosavas kapitalas vis dar didina pajamas, nors tai ir sumažina jos finansinį stabilumą.

Pelno ir pelningumo rodiklių analizė leidžia mums įvertinti bendrovės efektyvumą absoliučiais skaičiais (pelnas) ir santykine, kurie yra mažiau jautrūs infliacijos (pelningumo) įtaka.

Analizuokite restorano "Ferrum" bruto pelną arba bendrąsias pajamas (6 lentelė).

6 lentelė. Restorano "Ferrum" pajamų analizė 2011-2013 m

Nuokrypis (+, -), 2013 m

Augimo tempas,% 2013 m

Pajamos, tūkstančiai rublių

Bendros pajamos tūkstančiais rublių

Bendrųjų pajamų lygis,%

Kaip matyti iš 6 lentelės, pajamos auga greičiau nei bendrosios pajamos:

195,28%> 189,32% - nuo 2013 iki 2011 m. Augimo tempas

105,48%> 96,36% - 2013-2012 m. Augimo tempas

Tai lėmė tai, kad bendras dvejų metų pajamų dydis sumažėjo nuo 68,48% 2011 m. Iki 66,39% 2013 m. Arba 8,64%.

Ištirkite restorano "Ferrum" pelną ir pelningumą (7 lentelė).

7 lentelė. Restorano "Ferrum" 2011-2013 m. Pelno ir pelningumo analizė, tūkstančiai rublių.

Nuokrypis (+, -), 2013 m

Augimo tempas,% 2013 m

Pajamos iš prekių pardavimo

Pelnas iš pardavimo

Pelnas prieš apmokestinimą

Kaip matyti iš 7 lentelės, pajamų iš prekių pardavimo pajamos dalis 2 metus sumažėja 3,64 proc., Tai yra neigiama charakteristika, o 2 metų paskirstymo išlaidų sumažėjimas 0,6 proc. Yra priešingas, bet teigiamas. pardavimai per 2 metus sumažėjo 2,6%, kitų pajamų stoka ir kitų išlaidų augimas neigiamai paveikė pelno prieš apmokestinimą lygį, kuris sumažėjo 16,6%, o grynasis pelnas buvo lygus tokiai pačiai procentinei daliai arba 16,6%.

Išanalizuokite pelningumo rodiklius 8 lentelėje.

8 lentelė. Restorano "Ferrum" 2011-2013 metų pelningumo rodikliai. Tūkst. Rublių

Pelnas prieš apmokestinimą

Prekių, darbų ir paslaugų kaina

Pagrindinės veiklos pelningumas

Grįžti į nuolatinį kapitalą

Grįžti į produktyvų turtą

Grąžinti visą turtą

Kaip matyti iš 8 lentelės, visi pelningumo rodikliai turi teigiamą tendenciją, išskyrus ilgalaikio kapitalo pelningumo rodiklį, kuris 2012 m. Ir 2013 m. Labai sumažėjo. nes restoranas "Ferrum" šiais metais neturėjo ilgalaikių įsipareigojimų ir nuosavo kapitalo sumažėjo. Nepaisant teigiamo absoliutaus pelningumo rodiklių padidėjimo 2013 m., Palyginti su 2012 m., Galima pastebėti, kad jie yra daugiau nei du kartus mažesni už absoliučią 2013 m. Augimą, palyginti su 2011 m., O tai padidėjo 2012 m., Palyginti su 2011 m. buvo reikšmingesnis.

Leiskite apibendrinti tyrimą ir padaryti išvadą apie esamas restoranų "Ferrum" veiklos problemas, kurios neigiamai paveikė pelningumą.

Restorano "Ferrum" ekonominę paslaugą atstovauja tik vyriausiasis buhalteris, todėl jis atlieka ekonomisto funkcijas, tačiau dėl didelio apskaitos darbo krūvio ekonomisto funkcijos nėra visiškai vykdomos. Tai veda prie klaidų planavimo finansų, įskaitant užleistų veiklos rodiklių, ty pelno ir pelningumo analizę, nes restoranas "Ferrum" pelnas, pajamos auga ir, atrodo, nėra pagrindo nerimauti, tačiau svarbu žinoti veiksnius, kuris teigiamai paveikė šį augimą, ir ypač svarbu nustatyti neigiamos įtakos pelnui ir pelningumui veiksnius.

Prekių atsargų augimas juostoje, dėl kurio atsiranda perteklius, sumažėja apyvarta, o finansiniai ištekliai nėra naudojami racionaliai, o tai reiškia, kad pajamos ir galiausiai pelnas ir pelningumas mažėja. Darbo našumo sumažėjimas turėjo neigiamą poveikį pajamoms, dėl ko galiausiai sumažėjo pelnas ir pelningumas. Būtina rasti rezervą darbo našumo augimui nedidinant darbuotojų skaičiaus. Nepaisant fondialinio našumo augimo, kapitalo produktyvumas 2013 m. Sumažėjo, todėl reikia geriau panaudoti esamus fondus. Kitų viešojo maitinimo įstaigų plėtrai mieste ir mikrorajone reikia išplėsti paslaugų spektrą, todėl galite naudotis maitinimo paslauga (maitinimas). Didelė dalis ir kitų išlaidų padidėjimas lemia pelningumo sumažėjimą. Tai yra išlaidos už baudas ir baudas už gaisro saugos reikalavimų pažeidimus, sanitarinės ir epidemiologinės stoties reikalavimus, svetingumo išlaidas, santuokos išlaidas, grobstymą. Būtina sumažinti šias išlaidas.

Finansų veiklos katedros analizė

3. Pajamų sumažėjimas dėl mažesnės veiksmingos paklausos

Paklausos skatinimas dėl paklausos naujovių maitinimo rinkoje

Mes trumpai apibūdinome problemas. Ekonomikos tarnyba restoranas "Ferrum" pristatė tik vyriausiasis buhalteris, todėl jis atlieka funkciją ir ekonomistas, bet dėl ​​to, kad didelis darbo krūvis apskaitos funkcijas atlieka iš ekonomisto yra nevisiškai išnaudojami darbe. Tai veda prie klaidų planavimo finansų, įskaitant užleistų veiklos rodiklių, ty pelno ir pelningumo analizę, nes restoranas "Ferrum" pelnas, pajamos auga ir, atrodo, nėra pagrindo nerimauti, tačiau svarbu žinoti veiksnius, kuris teigiamai paveikė šį augimą, ir ypač svarbu nustatyti neigiamos įtakos pelnui ir pelningumui veiksnius.

Prekių atsargų augimas juostoje, dėl kurio atsiranda perteklius, sumažėja apyvarta, o finansiniai ištekliai nėra naudojami racionaliai, o tai reiškia, kad pajamos ir galiausiai pelnas ir pelningumas mažėja.

Darbo našumo sumažėjimas turėjo neigiamą poveikį pajamoms, dėl ko galiausiai sumažėjo pelnas ir pelningumas. Būtina rasti rezervą darbo našumo augimui nedidinant darbuotojų skaičiaus.

Nepaisant fondizuoto našumo augimo, kapitalo našumas 2014 m. Sumažėjo, todėl reikia geriau panaudoti esamus fondus.

Kitų viešojo maitinimo įmonių plėtrai mieste ir mikrorajone reikia išplėsti patiekalų asortimentą, priklausomai nuo sezono, atsižvelgiant į skirtingas klientų grupes.

Didelė dalis kitų išlaidų taip pat sumažina pelningumą. Tai kainuoja baudų ir baudų mokėjimo už pažeidžiant priešgaisrinės saugos reikalavimus, sveikatos ir higienos patikrinimų išlaidų, vedybos, vagystės mokesčių reikalavimus. Svarbu sumažinti šias išlaidas.

Taigi, S. R. Karelino G. S. veiklos analizė. parodė, kad šis restoranas turi rezervą padidinti pelną.

Kafijos finansinės ir ekonominės veiklos analizė

Kavinės-baro organizacinės ir gamybinės struktūros tyrimas. Jo veiklos finansinių rezultatų analizė, šaltinių struktūra ir kapitalo apyvarta, verslo veikla ir pelningumas. Įmonės likvidumo ir mokumo įvertinimas.

Siųsti savo gerą darbą žinių bazėje yra paprasta. Naudokite žemiau esančią formą.

Jums bus labai dėkingi studentai, magistrantūros studentai, jaunieji mokslininkai, kurie naudos žinių bazę savo studijose ir darbe.

1. Bendros kavinės charakteristikos

2. Kavinės-baro organizacinė ir gamybos struktūra

3. Kavinės finansinių rezultatų analizė

3.1 Finansinių rodiklių analizė

3.2 kapitalo kavinių šaltinių struktūros analizė

3.3. Likvidumo ir mokumo vertinimas

3.4. Kaimo įmonių verslo veiklos ir pelningumo analizė

3.4.1 Kafito pelningumo analizė

3.4.2 Kapitalo apyvartos analizė

4. Pasiūlymai, kaip pagerinti UAB "Zin" finansinę būklę

finansinės apyvartos pelningumo mokumas

Pagrindinis tikslas praktinio mokymo yra įtvirtinti ir pagilinti žinias, mokymą, praktinių įgūdžių įgijimo specialybės kavos parduotuvė perėjimo į rinkos ekonomiką metu įgytas.

Kadangi ši praktika yra bakalauro laipsnis, tai yra disertacijos stadija, per kurią atliekama informacijos apie disertacijos tema atranka, kaupimas ir analizė.

Praktiniams mokymams buvo išrinkta "Zin Limited Liability Company", kuri buvo sukurta ir veikianti pagal Rusijos Federacijos Civilinį kodeksą, Federalinį įstatymą "Dėl ribotos atsakomybės bendrovių" ir kitus Rusijos Federacijos teisės aktus.

Administraciniu požiūriu UAB "Zin" yra Maskvoje.

Tyrimo objektas - kavinė-baras UAB "Zin"

Šio pranešimo tikslas - apžvelgti pagrindines "Zin LLC" veiklos problemas ir ypatumus paslaugų rinkoje, analizuoti kavinės finansinę ir ekonominę veiklą.

Šioje ataskaitoje išspręstos užduotys:

- bendras kavinės-bare veiklos apibūdinimas;

- kavinės-baro organizacinės struktūros analizė;

kavinės finansinė ir ekonominė analizė;

pasiūlymai dėl finansinės padėties pagerinimo.

Atlikti ataskaitą buvo panaudoti metodai iš mokslinės literatūros apie strateginį valdymą, įmonių valdymą, finansų valdymą ir analizę bei kavinės ekonomiką.

Ataskaitą sudaro trys skyriai, pirmoji iš jų apibūdina kavinės veiklą, antroji apibūdina kavinės organizacinę ir gamybinę struktūrą, kurią studijuoju stažuotės metu.

Trečiame skyriuje dėl pridedamų ataskaitų duomenų buvo atlikta įmonės finansinės padėties 2004-2005 m. Analizė, buvo padarytos pagrindinės išvados ir buvo padaryta bendra išvada apie "Cin cafe-bar" veiklą.

1. Bendros kavinės charakteristikos

Kavinė "Zin" buvo įkurta 2001 metais. Pagrindinis fondo tikslas yra aukštos kokybės klientų aptarnavimas. Mūsų organizacijos duomenys yra tokie:

? Juridinis adresas: 21059 Maskva,

? Faktinis adresas: 103009 Maskva, g.

Pagal chartiją kavinės-baro "Zin" veikla yra:

maitinimo paslaugų teikimas;

bendras laisvalaikio paslaugas, kurios atitinka visuotinai priimtus paslaugų standartus;

bendras laisvalaikio paslaugas, kurios atitinka visuotinai priimtus paslaugų standartus;

savarankiškas ūkinės veiklos vykdymas įstatymų nustatyta tvarka;

nuomos turtas ir nuomojamo turto teikimas;

kitos veiklos, kurios nėra draudžiamos taikytinos teisės, įgyvendinimas. Visa Bendrovės veikla vykdoma pagal galiojančius įstatymus.

Kavinė-barą valdo vienintelis vykdomosios valdžios organas - generalinis direktorius.

Bendrovės darbuotojų darbo santykius reglamentuoja galiojantys darbo įstatymai.

2. Kavinės-baro organizacinė ir gamybos struktūra

Įkūrimo metu bendrovę sudarė 20 žmonių. Iki šiol darbuotojų skaičius šiek tiek pasikeitė ir yra 23 žmonės.

Organizacinė struktūra organizacijoje rodo, kad restoranas yra dar dvigubas pavaldumas (tiek virėjai pateikimo, o virėja ir generalinis direktorius, taip pat valikliai administratorius salėje ir generalinis pavaldumas iškelia juos periodiškai sunkioje padėtyje ir sukelia painiavą ir netikrumą, kurio instrukcijos laikytis ) Kolektyvui periodiškai kyla konfliktų tarp valytojų ir padavėjų, o šios problemos šaknys taip pat priklauso subordinacijos dvilypumui. Ši problema nusipelno daugiau dėmesio iš restorano valdymo. Diagramoje, aišku, kad salėje administratorius, pirkimo vadybininkas, virėja ir finansų direktorius pavaduotojas yra tame pačiame pavaldumo lygyje (mano patirtis rodo, tarp jų sukūrė gana draugiškus santykius be jokių interesų sankryžose), o dažnai ir deleguoti savo įgaliojimus viena kitai žemesnio lygio darbuotojų valdyme.

3. Kavinės finansinių rezultatų analizė

3.1 Finansinių rodiklių analizė

Ekonominių rodiklių nuoseklumo patikrinimas parodė, kad metinė ataskaita rengiama teisingai, patikrinta ir gali būti naudojama analizuoti kavinės finansinę veiklą.

Bendrovės finansinės būklės analizė - tai finansinių rodiklių, apibūdinančių įvairius organizacijos aspektus, skaičiavimas, interpretacija ir įvertinimas.

Analizės tikslas - gauti informaciją, reikalingą valdymo sprendimams priimti.

Pagrindinės finansinės analizės metu išspręstos užduotys:

studijos metu kavinės finansinės būklės nustatymas ("fiksavimas");

nustatyti tendencijas ir modelius kavinių plėtrai studijuoti laikotarpiu;

"siauros" vietos apibrėžimas, kuris neigiamai veikia kavinės finansinę būklę;

atsargų identifikavimas, kurį įmonė gali panaudoti finansinei būklei gerinti.

Pagrindinės analizės sritys:

balanso struktūros ir grynojo apyvartinio kapitalo analizė

likvidumo ir finansinio stabilumo analizė

pelningumo ir sąnaudų struktūros analizė

darbo efektyvumo analizė.

Priklausomai nuo užduoties, analizė gali būti skirtingos detalumo lygmenyje atskirose srityse, tačiau trumpąja forma būtina atlikti analizę visose srityse. Taip yra dėl rodiklių tarpusavio priklausomybės: kai kurių rodiklių pasikeitimas gali būti kito pokyčio pasekmė. Pavyzdžiui, pelningumo sumažėjimas dažnai siejamas su turto apyvartos pablogėjimu.

Atsižvelgiant į tikslus, kavinės finansinę analizę galima papildyti kitais tyrimais (rinkodara, technologija).

Kavinės finansiniams rezultatams būdinga pelno suma ir pelningumo lygis. Kuo didesnis pelno dydis, tuo didesnis pelningumo lygis, tuo efektyviau veikia bendrovė, tuo stabilesnė jo finansinė būklė. Todėl atsargų paieška siekiant padidinti pelną ir pelningumą yra viena pagrindinių užduočių bet kurioje verslo srityje.

Pagrindiniai informacijos šaltiniai analizei yra rezultatų ataskaitų analitinės apskaitos duomenys, "Pelno ir nuostolio ataskaita" (forma Nr. 2), Kapitalo judėjimo ataskaita (forma Nr. 3).

Analizuojant finansinių rezultatų struktūrą ir dinamiką, UAB "Zin" laikysis lentelės Nr. 1 duomenų pagrindu.

1 lentelė Kavinės UAB "Zin" finansinių rezultatų dinamika

Pajamos iš prekių pardavimo

Prekių pardavimo kainos

Pardavimų pelnas (1-2-3-4)

Gautinos palūkanos

Mokėtinos palūkanos

Pajamos už dalyvavimą kitose organizacijose

Kitos veiklos pajamos

Kitos veiklos sąnaudos

Kitos ne veiklos pajamos

Kitos neveiksnios išlaidos

Pelnas prieš apmokestinimą (5 + 6-7 + 8 + 9-10 + 11-12 + 13-14)

Atidėtojo mokesčio turtas

Atidėtojo mokesčio įsipareigojimai

Dabartinis pelno mokestis

Mokesčiai už pajamų mokesčio perskaičiavimą, mokėtinų mokesčių sumų dydį

Ataskaitinių metų nepaskirstytasis pelnas (nuostoliai) (14-15-16)

Kaip matyti iš lentelėje pateiktų duomenų, pardavimo pajamos per nagrinėjamą laikotarpį padidėjo 542 419 rublių. (9,72%). 2003 m. Gamybos sąnaudos sudarė 40,7% pajamų. 2004 m. Šis skaičius sumažėjo ir sudarė 36,83% pajamų.

2004 m. Pardavimo sąnaudų suma padidėjo 126 146 rublių, palyginti su praėjusiais metais. (32,58%), o vadovaujantis - sumažėjo 25,925 rublių. (1177%). Dėl šių pokyčių 2004 m. Pelnas iš pardavimų siekė 3 160 363 rublių, tai yra 4,58292 rubliai. (16,96%) daugiau nei 2003 metais.

Pardavimų pajamų padidėjimas siejamas su paslaugų teikimo padidėjimu dėl modernesnės įrangos pakeitimo ir įdiegimo. Pardavimo sąnaudos padidėjo dėl padidėjusių produktų tiekimo sutarčių.

3.2 kapitalo kavinių šaltinių struktūros analizė

Siekiant išanalizuoti kapitalo šaltinių struktūrą, UAB "Zin" naudoja 2 lentelėje pateiktus duomenis.

2 lentelė. Finansavimo šaltinių struktūros analizė

Finansų autonomijos kavinės santykis

Finansinis priklausomybės santykis

Dabartinis skolos santykis

Ilgalaikio finansinio nepriklausomumo santykis

savo + ilgalaikis kapitalas/

Skolos padengimo koeficientas

Finansinis sverto koeficientas

Finansinio savarankiškumo santykis rodo nuosavybės dalį bendro balanso valiuta. 2004 m., Palyginti su praėjusiais metais, šis koeficientas sumažėjo 0,11 ir sudarė 0,75. Tai rodo, kad trys ketvirtadaliai kavinių turto yra užtikrinta nuosavybe.

Sverto koeficientas rodo, kiek kavinės turto finansuojama iš skolintų kapitalo. 2004 m. Šis skaičius padidėjo 11% ir sudarė 0,25. Tai rodo, kad ketvirtadalis kavinės turto buvo įsigyta per skolintas lėšas.

Dabartinis skolos santykis rodo, kokia kavinės sostinės dalis užima trumpalaikės finansinės investicijos. Nagrinėjamu laikotarpiu šis rodiklis pasikeitė nežymiai - nuo 5% 2003 m. Iki 6% 2004 m.

Ilgalaikio finansinio priklausomybės koeficientas rodo savo ir ilgalaikio kapitalo santykį su bendra balanso valiuta. Šio koeficiento vertė šiek tiek pasikeitė nuo 94% 2003 m. Iki 93% 2004 m.

Nuosavybės skolos padengimo koeficientas parodo, kiek akcinis kapitalas viršija skolintą (arba atvirkščiai), ty sakoma, kiek nuosavybės kapitalo rubliai nukris į kiekvieną įmonei investuoto skolinto kapitalo rublį. Kaip rodo 2003 m. Apskaičiuoti duomenys, šis skaičius buvo 6,35, ty organizacijos kapitalas viršijo skolintus pinigus daugiau nei 6 kartus. 2004 m. Šis santykis sumažėjo per pusę, nes organizacija pritraukė papildomų skolintų lėšų.

Finansinio sverto santykis rodo skolintojo kapitalo santykį su nuosavybe. Šis santykis yra atvirkščiai proporcingas nuosavybės santykiui.

UAB "Zin" turto būklės analizė, jos šaltinių struktūra, patvirtina išvadą apie finansinės būklės pablogėjimą kavinėje. Šis pablogėjimas įvyko dėl to, kad padidėjo ilgalaikių įsipareigojimų dalis ir dėl to sumažėjo tiriamos kavinės nuosavų lėšų dalis.

3.3. Likvidumo ir mokumo vertinimas

Likvidumas (dabartinė mokumas) - viena iš svarbiausių organizacijos finansinės būklės požymių, o tai lemia galimybę laiku sumokėti sąskaitas ir iš tikrųjų yra vienas iš bankroto rodiklių. Likvidumo analizės rezultatai yra svarbūs tiek vidaus, tiek išorės informacijos apie organizaciją naudotojams.

Likvidumo analizės tikslas - įvertinti kavinės galimybes laiku įvykdyti trumpalaikius įsipareigojimus trumpalaikio turto sąskaita.

Balanso likvidumo analizė yra lyginant lėšas pagal turtą, sugrupuotą pagal mažėjančio likvidumo laipsnį, su trumpalaikiais įsipareigojimais dėl įsipareigojimų, kurie sugrupuoti pagal jų grąžinimo skubumą:

A1 - labiausiai likvidus turtas yra kavinės grynieji pinigai ir trumpalaikės finansinės investicijos. Naudodamiesi visos balanso formos eilučių kodais (forma Nr. 1), galime parašyti šios grupės skaičiavimo algoritmą:

A1 = p.250 + p.260. (1.1)

A2 - greitas turtas - trumpalaikės gautinos sumos

A3 - lėtai judantis turtas - atsargos, PVM įsigytoms vertėms ir kitas trumpalaikis turtas:

A3 = p.210 + p.220 + p.270 (1.3)

A4 - nelikvidus turtas - ilgalaikis turtas ir ilgalaikės gautinos sumos:

A4 = p. 190 - p.230. (1.4)

Mes suskirstysime balanso turtą ir pateiksime jį į 3 lentelę.

Kavinės turto grupė pagal likvidumą

trumpalaikės finansinės investicijos

trumpalaikės gautinos sumos

pridėtinės vertės mokestis

kitas trumpalaikis turtas

ilgalaikis turtas (be 3 g punktuose nurodytų daiktų)

ilgalaikės gautinos sumos

Lentelės duomenys rodo, kad 2003 m. Likvidžiausio turto suma buvo 350 947 rubliai. arba 3,72% kavinės turto struktūroje. 2004 m., Sumažinus kavinės grynųjų pinigų srautą 1,76562 rubliais. labiausiai likvidaus turto dalis bendroje kavinių turto struktūroje sudarė 1,28 proc.

Prekybinis turtas yra trumpalaikės gautinos sumos. Jų dalis 2003 m. Sudarė 17,62% kavinių turto struktūroje, o 2004 m. Dėl skolininkų grąžinti savo skolas sumažėjo 9,94765 rublių. ir jų dalis kavinės turtuose sudarė 4,89%.

Lėtai besikeičiančio turto grupė apima atsargas, pridėtinės vertės mokestį ir kitą trumpalaikį turtą. Jų suma 2003 m. Buvo 1479193 rubliai. o kavinės turto dalis yra 15,69%. 2004 m. Jų suma padidėjo 50,79898 rubliais. ir jų dalis kavinės turto struktūroje sudarė 14,58%.

Neilikalaikio turto grupę sudaro ilgalaikis turtas ir ilgalaikės gautinos sumos. 2003 m. Šios turto grupės dalis visų kavinių turto sudėtyje sudarė 62,96%. 2004 m. Dėl ilgalaikio turto (naujos įrangos pirkimo) padidėjimo 4,870,946 RUB. jų dalis kavinių turtuose padidėjo iki 79,26%.

Likučio įsipareigojimai sugrupuojami pagal jų mokėjimo skubos laipsnį:

F1 - labiausiai skubūs įsipareigojimai yra mokėtinos sumos, kiti įsipareigojimai, taip pat paskolos, kurios nėra grąžinamos laiku:

F2 - trumpalaikiai įsipareigojimai - trumpalaikės paskolos ir skolintos lėšos:

F2 = p. 610 + p. 660. (1.6)

F3 - ilgalaikiai įsipareigojimai - ilgalaikės paskolos ir skolinamos lėšos, mokėtinos dividendų ir ateities išlaidų atsargos:

F3 = p.590 + p. 630 + p. 650 (1.7)

F4 - nuolatiniai įsipareigojimai - nuosavas (akcinis) kapitalas, kuris nuolat yra kavinė:

F4 = p.490 + p.640. (1.8)

Įsipareigojimų grupavimas pateiktas 4 lentelėje.

Grupės įsipareigojimai kavinė pagal skubos laipsnį grąžinti įsipareigojimus

paskolos trumpalaikėms paskoloms

kiti trumpalaikiai įsipareigojimai

ilgalaikės banko paskolos

skolos dalyviams mokant pajamas

atsargos būsimoms išlaidoms

ateinančių laikotarpių pajamos

Iš lentelėje pateiktų duomenų matyti, kad 2004 m., Palyginti su praėjusiais metais, labiausiai skubių įsipareigojimų, įskaitant mokėtinas sumas, suma padidėjo 119 898 rubliais. ir jo dalis įsipareigojimų sudėtyje 2003 m. buvo 4,2%.

Kadangi bendrovė neturėjo kitų trumpalaikių įsipareigojimų 2003 ir 2004 m., Trumpalaikių įsipareigojimų grupė susideda iš trumpalaikių paskolų ir kreditų. 2003 m. Jų suma buvo 18 581 rublis. arba 0,2% įsipareigojimuose. 2004 metais bendrovei buvo suteikta paskola 232964 rubliais. įsigyti įrangą. Rezultatas - trumpalaikių įsipareigojimų dalis iš viso turto padidėjo iki 1,85%.

Ilgalaikius įsipareigojimus sudaro ilgalaikės banko paskolos ir atidėjimai būsimoms išlaidoms. Šios įsipareigojimų grupės dydis 2003 m. Buvo 811 895 rubliai. arba 8,61% visų kavinių įsipareigojimų. 2004 m. Organizacija gavo papildomas ilgalaikes paskolas 1,805,620 rubliais. ir jų dalis įsipareigojimų per šį laikotarpį buvo 19,2%

Nuolatiniai įsipareigojimai apima nuosavo kapitalo ir ateinančių laikotarpių pajamas. 2003 m. Šios įsipareigojimų grupės dalis jų bendra suma buvo 86,39%. 2004 m. Dėl nepaskirstytojo pelno sumos padidėjimo jų dalis įsipareigojimų buvo 74,76%.

Norint nustatyti balanso likvidumą, būtina palyginti konkrečių grupių turto ir įsipareigojimų rezultatus. Tradiciškai balansas laikomas absoliučiai likvidžiu, jei vyksta koeficientų sistema:

2003 m. 2004 m

Kaip matyti iš pateiktų rodiklių, nei 2003 m., Nei 2004 m. Kavinės balansas negali būti laikomas visiškai likvidžiu. Be to, iš minėtų nelygybių matyti, kad 2004 m. Kavinės padėtis blogėja, nes ilgalaikių įsipareigojimų suma per šį laikotarpį neapima trumpalaikių įsipareigojimų sumos.

Siekiant įvertinti likvidumą ir mokumą trumpuoju laikotarpiu, apskaičiuojami šie rodikliai:

-dabartinis santykis

- tarpinis likvidumo koeficientas

- absoliutus likvidumo koeficientas

Šių koeficientų apskaičiavimas pateiktas lentelėje Nr. 5.

Kavinės likvidumo koeficientai

absoliutus likvidumo koeficientas

greitas santykis

dabartinis santykis

Absoliutus (momentinis) likvidumo rodiklis atspindi organizacijos gebėjimą įvykdyti trumpalaikius įsipareigojimus laisvų pinigų ir trumpalaikių finansinių investicijų sąskaita. Absoliutus likvidumo rodiklis 2004 m. Pabaigoje buvo 0,21, o šio santykio norma yra 0,2-0,3. Tai yra, 2004 m. Pabaigoje įmonė gali grąžinti 21% savo trumpalaikių įsipareigojimų grynųjų pinigų ir vertybinių popierių sąskaita.

Tarpinio likvidumo santykio santykis yra 0,7-1. Tiriamoje įmonėje šis santykis buvo: 2003 m. - 4,27, 2004 m. - 1,02. Šios vertės rodo, kad tiek 2003 m., Tiek ir 2004 m. Įmonė gali artimiausiu metu sumokėti visus savo trumpalaikius įsipareigojimus grynųjų pinigų ir trumpalaikių investicijų sąskaita.

Dabartinis likvidumo rodiklis parodo, kokia trumpalaikių įsipareigojimų dalis, kurią bendrovė gali grąžinti, sutelkdama visą likvidųjį turtą. Šio santykio santykis yra didesnis nei 2.

Kaip rodo 2003 m. Skaičiavimai, šio koeficiento vertė buvo 7,71. 2004 m. Dabartinis likvidumo rodiklis sumažėjo 2,77 ir sudarė 4,94.

Trumpalaikio turto perviršis per trumpalaikius finansinius įsipareigojimus suteikia atsargą, siekiant kompensuoti nuostolius, kuriuos įmonė gali patirti pateikdama ir likviduodama visą trumpalaikį turtą, išskyrus grynuosius pinigus. Kuo didesnė šio rodiklio vertė, tuo didesnė kreditorių pasitikėjimas, kad skolos bus grąžintos.

Taigi, likvidumo rodiklių apskaičiavimas patvirtino pirmiau padarytą išvadą, kad 2004 m. Kavinės finansinė būklė blogėja, tačiau vis dar išlieka normali.

3.4. Kaimo įmonių verslo veiklos ir pelningumo analizė

Kaip žinote, kapitalas yra pastovaus judesio, judantis iš vieno etapo grandinės į kitą:

Pirmajame etape kavinė įsigyja reikiamą ilgalaikį turtą, prekių atsargas, o antrasis - šias lėšas naudojantis darbuotojams mokėti, mokėti mokesčius, socialinio draudimo įmokas ir kitas išlaidas. Šis etapas baigiasi parduodant produktus klientams ir gaunant lėšas produktams, kurie išsiųsti į kavinės sąskaitą. Kuo greičiau kapitalas daro grandinę, tuo daugiau jis perka ir parduoda tą patį kapitalo kiekį. Dėl lėšų judėjimo atidėjimo bet kuriame etape atsiranda apyvartos sulėtėjimas, reikalaujama papildomai investuoti lėšas ir gali labai pablogėti finansinė būklė.

Pasiekti spartesnio apyvartos poveikį pirmiausia in pajamų iš pardavimo padidėjimas be papildomo finansinių išteklių pritraukimą. Be to, dėl kapitalo apyvartos pagreitinimo padidėja pelno suma, nes ji dažniausiai grįžta prie pradinės grynosios formos. Jei produktų pardavimas yra nepelningas, dėl lėšų apyvartos pagreitėjimo finansiniai rezultatai pablogėja. Iš to, kas pasakyta, reikia stengtis ne tik paspartinti kapitalo judėjimą visais grandinės etapais, bet ir maksimaliai padidinti jo pelną, dėl ko pelnas padidėja vienos rublio kapitalu. Tai pasiekiama racionaliai ir taupiai naudoti visus išteklius, užkertant kelią jų perviršį, nuostolių visuose grandinės etapuose. Dėl to kapitalas grįš į savo pradinę būklę didesniu kiekiu, ty su pelnu.

Kapitalo naudojimo efektyvumo analizę apibūdina pelningumas (pelningumas) - pelno santykis su turto verte.

3.4.1 Kafito pelningumo analizė

Kavinių restoranų pelningumo rodiklių apskaičiavimas pateiktas 6 lentelėje.

Top